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Tout sur les frais de démarrage déductibles que vous pouvez réclamer

Coûts de démarrage d’une entreprise

Parmi les nombreux obstacles auxquels sont confrontées les entreprises en phase de démarrage, la principale préoccupation de la majorité des nouvelles entreprises est le manque de liquidités. Les entreprises en phase de démarrage encourent beaucoup de coûts irrécupérables qui ne peuvent pas être récupérés même si l’entreprise atteint le succès, elle doit donc soigneusement concevoir un plan d’affaires qui devrait leur permettre d’avoir une idée juste des ressources nécessaires pour fonctionner avec succès.

Une partie du plan doit consister à tirer parti des dépenses encourues pour réduire les impôts, que ce soit pour l’année en cours ou les années suivantes, et à demander tous les allégements potentiels tels que l’allégement fiscal pour la R&D, l’allégement pour la boîte à brevets, etc. Le fait d’avoir une idée précise des coûts déductibles de l’entreprise constitue également un avantage significatif. Pour qu’une entreprise puisse prétendre à un allégement fiscal, elle doit être en activité et les dépenses doivent être compensées par les revenus qu’elle génère. Ce n’est toutefois pas le cas pour les jeunes entreprises et les entreprises potentielles qui n’ont pas encore commencé à exercer leur activité, pour lesquelles les dépenses préalables à l’exercice de l’activité peuvent être utilisées pour des déductions fiscales.

Quelles sont les directives à suivre pour demander ces dégrèvements ?

Frais de pré-commercialisation

Comme on dit, « les idées sont faciles, la mise en œuvre est difficile ». Les startups, qui parviennent à franchir la frontière des idées et à s’aventurer dans le domaine de la mise en œuvre, doivent faire face à un certain nombre de sorties. L’entreprise peut avoir besoin de locaux dédiés pour fonctionner, d’un entrepôt, peut-être, pour stocker les produits et d’autres installations en fonction de ses activités.

Toute une série de dépenses attendent les entrepreneurs potentiels qui possèdent la volonté mais ont du mal à trouver les ressources nécessaires pour la concrétiser. Toutes ces dépenses ne sont pas incluses dans les frais d’organisation éligibles à la déduction fiscale jusqu’à ce que l’entreprise commence à fonctionner.

Directives du HMRC concernant les dépenses préalables à la création d’entreprise

Conformément à la loi S57 relative à l’impôt sur le revenu (revenus commerciaux et autres) de 2005 et à la loi S61 relative à l’impôt sur les sociétés de 2009, les dépenses préalables à la négociation sont considérées comme encourues le jour où la négociation commence, c’est-à-dire qu’elles sont incluses dans le calcul des bénéfices ou des pertes au cours du premier exercice comptable à silly, ath et bassilly. Aucune demande distincte de compensation des pertes n’est requise.

Exemple :

Supposons que vous lanciez une entreprise et que, dans le cadre de sa création, vous travailliez comme un salarié, en embauchant du personnel et en vous approvisionnant auprès de fournisseurs. Il est raisonnable pour vous de percevoir un salaire de l’entreprise. Le prélèvement d’un salaire, c’est-à-dire à un taux équitable en fonction de l’ampleur du travail, est autorisé par le HMRC et relèvera des frais de démarrage déductibles Ce montant sera ajusté en fonction du revenu de l’entreprise au cours de sa première année d’activité.

Les règles établies par le HMRC permettent de déduire les dépenses effectuées jusqu’à 7 ans avant la date du début de l’activité, ce qui donne aux entreprises beaucoup de temps pour les compenser. Dans certains cas, les entreprises peuvent mettre plus de temps que d’habitude à décoller, par exemple une entreprise de construction, mais dans ce cas, des exceptions peuvent être faites par HMRC pour rester équitable. Par convention, si une entreprise ne se stabilise pas et ne commence pas à gagner de l’argent après une période de sept ans, cela peut être dû au modèle d’entreprise ou à d’autres facteurs.

Supposons que vous lanciez une entreprise, et qu’au cours de sa création, vous travailliez comme un employé, en embauchant du personnel et en recherchant des fournisseurs. Il est raisonnable que vous retiriez un salaire de l’entreprise. Le prélèvement d’un salaire, c’est-à-dire à un taux équitable en fonction de l’ampleur du travail, est autorisé par le HMRC et relèvera des frais déductibles de pré-commercialisation. Ce montant sera ajusté en fonction du revenu de l’entreprise au cours de sa première année d’activité.

Les règles établies par le HMRC permettent de déduire les dépenses effectuées jusqu’à 7 ans avant la date du début de l’activité commerciale, ce qui donne aux entreprises beaucoup de temps pour les compenser. Dans certains cas, les entreprises peuvent mettre plus de temps que d’habitude à décoller, par exemple une entreprise de construction, mais dans ce cas, des exceptions peuvent être faites par HMRC pour rester équitable. Par convention, si une entreprise ne se stabilise pas et ne commence pas à gagner de l’argent après une période de sept ans, cela peut être dû au modèle d’entreprise ou à d’autres facteurs.

Exceptions

Certaines dépenses ne peuvent pas être traitées selon les règles des dépenses de pré-commercialisation, comme les loyers pour une période de post-commercialisation ou d’autres paiements anticipés. Ces paiements doivent être traités selon le concept de correspondance, c’est-à-dire que les dépenses seront compensées par le revenu de la même période au cours de laquelle l’obligation est née. Toutefois, les dépenses sont techniquement encourues avant que les entreprises ne puissent commencer à exercer leurs activités, mais comme elles appartiennent à une période post-commerciale, elles entrent déjà dans le champ des dépenses déductibles. Par conséquent, il n’est pas nécessaire de les justifier en tant que frais de démarrage déductibles avant la négociation.

Le coût du financement

Les frais de pré-commercialisation encourus par une entreprise peuvent également inclure des paiements d’intérêts. Une startup peut contracter des emprunts pour financer des actifs, pour payer des employés ou tout droit de licence imminent pour le commerce. Les coûts liés à l’obtention de ce financement par emprunt sont qualifiés de débits non commerciaux, car ils ont été encourus avant que l’entreprise ne puisse commencer à commercer.

Selon les règles de la relation de prêt, qui régissent les intérêts de pré-commercialisation encourus par une entreprise, les entreprises peuvent uniquement utiliser le crédit non commercial (revenu), par exemple les intérêts reçus, pour compenser le débit non commercial aux fins de la déduction de l’impôt sur les sociétés. Il peut s’écouler des années avant qu’une entreprise ne génère un revenu sous forme de crédit non commercial et ne demande un allègement pour les dépenses d’intérêts pré-négociation.

Exception

Il peut arriver qu’une entreprise ne soit pas en mesure de générer un crédit (revenu) non commercial plus tôt, alors les débits non commerciaux peuvent être choisis pour demander un allègement du revenu commercial. Ce choix modifiera la nature des débits non commerciaux en dépenses commerciales, ce qui en fera des frais de démarrage déductibles au cours de la première période comptable.

Selon la CTA09/S330, la société peut opter pour des débits non commerciaux si :

le choix a été fait par la société dans les deux ans suivant la fin de la période comptable au cours de laquelle la dette a été contractée

la société commence à exercer son activité dans les sept ans suivant la période au cours de laquelle l’emprunt a été contracté

la dépense aurait été traitée comme une dépense commerciale si elle avait été encourue au cours de la période postérieure à la période commerciale.

Conclusion :

Il n’est pas exagéré de dire que les startups agissent comme de petits moteurs économiques qui soulèvent l’économie globale du pays grâce à des produits innovants et à l’infusion d’une nouvelle dynamique sur le marché.

Les startups agissent comme des conduits de connaissances et d’idées menant à des percées technologiques ; elles ont une structure flexible qui facilite la transformation des idées en produits à un rythme plus rapide par rapport aux structures bureaucratiques des organisations déjà existantes.

Une startup réussie peut transformer la ville d’accueil en un centre d’affaires ou de technologie, comme Google a transformé la Silicon Valley en Californie ou comme Infosys a transformé Bangalore en Inde, mais des réponses de soutien sur plusieurs fronts sont nécessaires pour faire d’une startup une histoire à succès.

La gestion de la trésorerie est le domaine le plus problématique pour une entreprise qui n’a pas encore commencé ses activités mais qui doit déjà faire face à des dépenses. Au Royaume-Uni, le gouvernement et le HMRC ont établi des directives spécifiques pour que les startups puissent utiliser leurs dépenses de pré-commercialisation pour des déductions fiscales. Ces dépenses sont traitées comme si elles avaient été engagées le premier jour d’activité, ce qui réduit le revenu de cette période et, en fin de compte, l’impôt.

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